Sacadura, José NunoSilva, Mariana Isabel Norte da2021-02-222021-02-222020-02Silva, M. I. N. (2020). Mecanismos internos de controlo de fraude nas instituições de crédito: estudo de caso. (Dissertação de mestrado não publicada). Instituto Politécnico de Lisboa, Instituto Superior de Contabilidade e Administração de Lisboa. Disponível em http://hdl.handle.net/10400.21/12911http://hdl.handle.net/10400.21/12911Mestrado em Contabilidade e Gestão das Instituições FinanceirasAtualmente, os crimes de fraude possuem uma grande relevância a nível nacional e internacional, em várias esferas que compõem a sociedade, devido às dimensões que têm vindo a atingir. Um dos fatores que comprovam esta tendência é a recente notícia de denúncias no Banco de Portugal, que praticamente duplicaram em 2018 relativamente a 2017, tendo ocorrido 60 denúncias por fraude bancária, face a 35 no ano transato. As declarações de fraude bancária incidiram em problemas na facilidade de obtenção de crédito, estando associado a crimes como burla, fraude fiscal, falsificação, ameaça e extorsão. Desta forma, devido ao impacto social dos esquemas de fraude, corrupção, branqueamento de capitais e outros crimes financeiros, esta dissertação pretende abordar estes temas, com principal destaque para as fraudes nas instituições de crédito. Esta dissertação consta num estudo de caso, realizado numa instituição financeira em Portugal, em que o objetivo da investigação consiste na procura de mecanismos internos que estejam relacionados com a ocorrência de fraude e em compreender quais destes estão mais sujeitos a falhas que possam comprometer a instituição de crédito na ocorrência de fraudes. Tendo por base uma amostra de setenta inquéritos a colaboradores de balcões de uma instituição bancária portuguesa, os resultados sugerem que os mecanismos internos de corporate governance e o programa de prevenção de fraude são os mais relevantes para a mitigação do risco de fraude. De acordo com as respostas obtidas ao questionário, verificou-se que o controlo interno e a gestão de risco são os mecanismos que melhor são executados na instituição financeira. Apesar de se obterem resultados similares aos quatro mecanismos em estudo, o corporate governance e o programa de prevenção de fraudes são os fatores menos controlados, o que indicia que são os mecanismos mais propensos para a contribuição de ocorrências de fraude na instituição.Currently, fraud crimes are of great relevance at national and international levels, in the various spheres that constitute the society, due to the dimensions they have been taking. One of the factors supporting this trend is the recent news of reports sent to Banco de Portugal, which have doubled in 2018 when compared to 2017. In 2018, it has registed 60 reports related to bank fraud against the 35 reports from the previous year. The statements on bank fraud were focused in facilitation to obtain credit and were associated to crimes such as fraud, tax fraud, forgery, threat and extortion. Thus, due to the social impact of fraud, corruption, money laundering and other financial crimes schemes, this dissertation intends to address these issues, with particular emphasis on fraud in credit institutions. This dissertation is part of a case study, conducted in a financial institution in Portugal, where the objective of the investigation is to search for internal mechanisms that are related to the occurrence of fraud and to understand which of these are more subject to failures that may compromise the institution of credit in the event of fraud. Based on a sample of seventy surveys of branch employees of a Portuguese banking institution, the results suggest that corporate governance models and the fraud prevention program are the most relevant for mitigating the risk of fraud. According to the responses to the survey, it was found that internal control and risk management are the mechanisms that are best implemented at the financial institution. Although results are similar to the four mechanisms under study, corporate governance and the fraud prevention program are the least monitored factors, which suggest that they are most likely the mechanisms to contribute for the occurrence of fraud in the institution.porFraudeInstituição de créditoControlo internoGestão de riscoCorporate governancePrograma de prevenção de fraudeFraudCredit institutionFraud prevention programsInternal controlRisk managementmaster thesis