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Título: A apropriação indevida de ativos - A problemática do risco e sua perceção no âmbito dos planos de prevenção de riscos de corrupção e infrações conexas no Setor Público Empresarial
Autor: Marujo, Teodoro Gonçalves Neto da Silva
Orientador: Alves, Gabriel Correia
Palavras-chave: Fraude
Auditoria
Prevenção
Deteção
Auditor
Asset Misappropriation
Fraud
Detection
Data de Defesa: Jun-2014
Resumo: A consideração da fraude, e em particular da apropriação indevida de ativos, como tema central da dissertação, decorre da convicção da sua emergência no contexto atual e da relativa escassez em matéria de estudo e investigação. Em sociedades cada vez mais informadas e exigentes, a fraude torna-se cada vez menos tolerada, não obstante a ideia de a mesma estar cada vez mais presente. Paradoxalmente, trata-se de um problema de resolução praticamente impossível, por estar associado à condição humana, mas que poderá ser minimizado através de ações eficazes e tempestivas e de âmbito multidisciplinar. A fraude pode revestir as mais diversas formas e envolver os mais diversos agentes, podendo estes fazer parte da organização, quer pertencendo à gestão de topo quer exercendo as funções mais básicas, ou serem externos à mesma (clientes, fornecedores, etc.). É frequentemente tipificada em corrupção, apropriação indevida de ativos e relato financeiro fraudulento. No que se refere à apropriação indevida de ativos a ameaça ressurge, em tempos de crise, de forma mais forte e diversificada constituindo para a empresa um problema de difícil controlo. Os riscos associados à fraude levaram à criação do CPC, o qual tem por missão desenvolver uma atividade de âmbito nacional no domínio da prevenção da corrupção e infrações conexas no que se refere à administração pública e ao setor público empresarial. No âmbito da presente dissertação procurou-se investigar em que medida o risco de apropriação indevida de ativos é percecionado pelas principais empresas do sector público empresarial na definição dos respetivos planos de gestão de riscos. Tendo sido estudados os planos de dez entidades empresariais, conclui-se que o risco é geralmente identificado pelas mesmas, ainda que com formas e intensidade diferentes, a que não deve ser alheio a atividade da entidade. De referir, por último, que a não obrigatoriedade de divulgação dos referidos planos, dificulta o estudo de amostras mais abrangentes e a obtenção de conclusões mais sustentadas.
This study sought to contribute in some way in preventing fraud against businesses, expanding the knowledge of audit and fraud in order to highlight the importance of auditing fraud, and its relations with the occurrence of fraud in companies. Losses from internal fraud in business are constantly increasing every year. Given this reality, we tried to understand the types and components of the fraud. Was conducted a brief history of the relationship between audit and fraud, showing the existence of audit fraud. It was shown the fraud risk factors (red flags) related to internal fraud and fraud as the audit can be used as a proactive tool of detection and prevention of internal fraud. By placing Fraud dissertation topic as of today I am convinced of it, the difficulty of treating this type of research and the relevance that these days must be given to this matter. The relevance of combating fraud in any sector of economic activity and independence applied to the actors involved along the weak internal control by firms leads to the relevance of the topic. With an increasingly demanding society, fraud is increasingly less tolerated but increasingly effective, it is time to go in a hurry and multidisciplinary approach to resolution. Misappropriation of assets in times of crisis emerges with a strong and diversified the company to constitute a difficult problem to solve and often even to control. Control Systems maladjusted to reality, some inspections focused on the theme made by unprepared professionals allied to the difficulty of viewing the problem leads to the relevance of reflection is not intended to be exhaustive but the outcome statement and pointed out the responsibilities for solving it.
Descrição: Mestrado em Auditoria
URI: http://hdl.handle.net/10400.21/4210
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